遗产税科普之实例篇（第四讲） - 北美地产学堂 BBS

[bigfoot]

遗产税科普之实例篇（第四讲） - 北美地产学堂 BBS 遗产税科普之实例篇（第四讲） jingwang8866
注：本文仅供学习和提供信息，非任何具体投资理财及法律法规方面的建议。所收集的网络信息不一定100%准确，具体情况和问题，请咨询专业人士。

前面几期文章我们详细解释了联邦遗产税，州遗产税/继承税等知识点。就目前高额遗产免税额（2021年，免税额$11.7mil 个人 / $23.4mil 夫妻），我们大多数人应该不会达到那个数字。但一部分同学有可能会有州遗产税（或继承税）的问题。但如果我们在30/40/50岁时候，开始有目的，非常勤奋地积累地产资产，加上我们目前持有的401k, IRA, 股票账户等等。几十年以后我们很有可能会面临遗产税的问题，至少几率会大大增加。而如果拜登遗产税的提案(降到$350mil)真的能在两院最终通过，我们不得不想办法来应对了。

这个topic 牵扯到很多法律法规，下面列举的2个对策仅供参考。还有其它高端策略，我们这里就不提及了。

• 对策#1：买足人寿保险 Life Insurance，用理赔金来交联邦/州遗产税

因为遗产产生的时间点和死亡理赔的时间点是完全一致， 我们可以考虑购买足够的定期(term insurance) 或终身(whole life; universal life)人寿保险来缴此税项。受益人用拿到的被保人的理赔支票来支付全部或部分遗产/继承税。如果规划得当，还可以有一些剩余给受益人。因为是用以小博大，利用了杠杆，皆大欢喜。但是，人寿保险里面的理赔金额是也算在总遗产里面的。这将提高了你的遗产的总金额，也相应提高了你相应付的遗产税。举个简单例子，一对couple，第二个人走了，两个人全部遗产比如说总计$25mil, 免税额2021年是$23.4mil, 他们将有1.6mil 需要交联邦·遗产税。但如果他们夫妻生前还购买了5mil 两个人联保的人寿保险。那么两个人全部遗产则是$30mil, 这下就有$6.6mil 需要去交联邦/州遗产税了。相应需要缴付的金额也会上升。另外生前买到的保险Face Amount, 也是保险公司在综合考虑被保人收入，资产，负债，被保人年龄身体状况等等情况下才得以批准的。

• 对策#2: 巧用ILIT (不可撤销人寿保险信托)，用理赔金来交联邦/州遗产税

对于超高资产人士，我们还有很多利器，ILIT (不可撤销人寿保险信托)就是其中之一。生前将一份或多份人寿保单放到一个不可撤销人寿保险信托里面。被保人，比如说John, 走了，从此信托里拿到的保单理赔金额将不再被计入John的全部遗产金额的计算当中。这样完全避免了上述对策#1，买了人寿保险，总遗产金额会相应增加的情况。

还有一点一定要注意。如果您将现有保单放入不可撤销人寿保险信托ILIT里面，国税局(IRS)将回溯三年。这意味着如果您在拥有ILIT的三年内死亡，则该保单将被视为您财产的一部分。相关参见IRS 规定 Code Section 2035。IRS这个规定就是为了避免有钱人临时设定Trust，用来规避遗产税的缴纳。看来想合理合法避税，一定要深入了解国税局的各项法律法规。提早预期和做规划。

所以说俗话说得好，道高一尺魔高一丈。提早规划好，那我们就有可能，1). 不再需要付遗产税，2). 用ILIT理赔金额交了全部联邦和州遗产税后，受益人还可以有可观的免税理赔的金额。但大家一定要记住前面提到的这个3年追寻期 （look back period）。

这里不得不再次提到，这篇文章仅供知识分享，请大家根据自己具体情况，咨询遗产规划的律师或相关professional。这是此系列的最后一篇。最后祝大家早日遗产规划好，不交遗产税乐遥遥！

王璟于纽约
WeChat jingwang8866

Ref#1: https://www.forbes.com/sites/nextavenue/2021/04/09/how-estate-tax-changes-could-affect-you-and-your-family/?sh=55b1e15e5bf8
Ref#2: https://www.investopedia.com/terms/t/threeyearrule.asp

北美地产学堂 |